Die Höhe der zumutbaren Belastung ist abhängig von Ihren Einkünften. Der Kassensturz kann sich in diesem Jahr umso mehr lohnen, denn der Bundesfinanzhof hat eine neue Rechenregel für außergewöhnliche Belastungen aufgestellt (Az. Musst Du im Fall einer Behinderung Deine Wohnung behindertengerecht umbauen lassen, kannst Du Deine Kosten steuerlich geltend machen. Die zumutbare Belastung beträgt bei … In diesem Fall sind Pflegekosten nur in der Höhe abziehbar, in der die Pflegeaufwendungen den Wert des erhaltenen Vermögens übersteigen. Zur Berechnung benötigt der Rechner lediglich Ihre Angaben zur Höhe der außergewöhnlichen Belastungen (z.B. Mehr dazu im Ratgeber Krankheitskosten. In Paragraf 33b EStG stehen weitere besondere außergewöhnliche Belastungen. Zu den Bezügen zählen beispielsweise Lohnersatzleistungen, Einnahmen aus einem pauschal besteuerten Minijob, abgeltend besteuerte Kapitalerträge und der Bafög-Zuschuss. Ein Einspruch ist nicht erforderlich. Auch die Kinderbetreuungskosten waren bis 2005 als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig, mittlerweile wurden sie (ab 2012) zu Sonderausgaben umdeklariert.. Rechenschema. Problematisch war dies in einem Fall der sogenannten Intracytoplasmatischen Spermainjektion (ICSI-Methode), den der BFH entschieden hat. Im Paragrafen 33a EStG werden die besonderen außergewöhnlichen Belastungen geregelt. November 2020 verabschiedet. 2 Satz 3 EStR für normalen Unterhalt geltende Grenze angewendet werden. Auch bei der ESt-Zusammenveranlagung von Erbe und Erblasser, also z. 3 EStG) bei der Berücksichtigung von Aufwendungen für Krankheit oder Pflege als außergewöhnliche Belastung anhängig (Az. Dafür hilft es, das Jahr über sämtliche Belege zu sammeln, und alle Behandlungen innerhalb eines Kalenderjahres abzuschließen. 3 EStG a.F. Bei außergewöhnlichen Belastungen handelt es sich um zwangsläufige Aufwendungen, die Sie selbst endgültig zu tragen haben und die dabei höher sind als bei der überwiegenden Mehrzahl der Personen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands. Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. 2 Satz 1 EStG folgt, dass außergewöhnliche Belastungen für das Kj. Zu ihnen zählen zum Beispiel Krankheitskosten, Pflegekosten, Beerdigungskosten, Kosten für die Beseitigung von Unwetterschäden, usw. Ähnlich wie Sonderausgaben sind außergewöhnliche Belastungen jenem Jahr zuzuordnen, in dem der Steuerpflichtige durch Aufwendungen tatsächlich belastet wird. Die oben genannten Kosten wie Krankheits- oder Pflegekosten nennt man auch allgemeine außergewöhnliche Belastungen. Es zählen alle Aufwendungen zum Bestreiten der Lebens­führung wie Essen, Kleidung oder Wohnung – in Geld oder Naturalien. des deutschen Einkommensteuergesetzes werden die außergewöhnlichen Belastungen definiert. Der Pauschbetrag ist gestaffelt nach dem Grad der Behinderung (GdB). wenn Sie schon Abonnent sind. Bislang wurden 4 Prozent dieser gesamten Einkünfte als zumutbare Belastungsgrenze angesehen, also 2.342 Euro. Diesen Pauschbetrag gewährt das Finanzamt auch, wenn Dein Recht auf die Bezüge ruht oder Du für den Anspruch auf die Bezüge eine Abfindung in Form einer einmaligen Entschädigung erhalten hast. Aus der ebenfalls dargestellten Differenz können Sie den Steuervorteil ablesen, der durch das Absetzen der außergewöhnlichen Belastungen möglich ist. Elternunterhalt als "außergewöhnliche Belastung" – was es im Steuerrecht zu beachten gilt. Allgemeine und besondere außergewöhnliche Belastungen. Die Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen kannst du in dem Steuerjahr in der Steuererklärung angeben, indem sie entstanden sind. Diese Höhe richtet sich nach Ihrem Gesamtbetrag der Einkünfte. Deine individuelle Belastungsgrenze ermittelt das Finanzamt nach einem Prozentsatz Deiner gesamten Einkünfte. Wir zeigen Dir auch, wo Du sie in der Steuererklärung angeben musst. Ein klassischer Fehler ist beispielsweise, den Kindesunterhalt doppelt zu vermerken. B. die Newsletter-Anmeldung ausblenden, So schaffst Du es eher, dass Deine Gesamtausgaben in einem Jahr über Deiner zumutbaren Belastung liegen. Der Kassensturz kann sich in diesem Jahr umso mehr lohnen, denn der Bundesfinanzhof hat eine neue Rechenregel für außergewöhnliche Belastungen aufgestellt (Az. Um Sie finanziell zu entlasten, ermittelt das Finanzamt Ihre zumutbare Belastungsgrenze. Dann kannst Du wegen Deines Sonderbedarfs von einem Freibetrag in Höhe von 924 Euro pro Jahr profitieren. Für Altfälle bis 2012, die durch Einspruch offengehalten wurden, gibt es bessere Chancen. Das Finanzamt berechnet anhand der Höhe Ihrer Einkünfte eine zumutbare Belastungsgrenze. Dazu gehören zum Beispiel: Diese gelten aber als allgemeine außergewöhnliche Belastungen, bei den Deine zumutbare Belastung abzuziehen ist. Wie hoch Deine individuelle Belastungsgrenze ist, kannst Du mit einem Rechner der Finanzverwaltung herausfinden. Krankheitskosten oder Pflegekosten), den Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte und einige Angaben zum Familienstand (verheiratet / ledig, 1-2 Kinder / mehr als 2 Kinder). VI R 18/19) zur folgenden Rechtsfrage anhängig: „Benachteiligt die Beschränkung der Absetzung beihilfefähiger Aufwendungen bei Krankheit, die nicht durch das sozialhilferechtliche Versorgungsniveau abgedeckt sind, auf den Betrag, der die zumutbare Belastung (§ 33 Abs. Die Chancen dafür sind in den letzten Jahren dank einiger Urteile zu den unterschiedlichsten Fallkonstellationen stark gestiegen. 1 Kinder, für die Du Anspruch auf einen Kinderfreibetrag oder Kindergeld hast Quelle: § 33 Einkommensteuergesetz (Stand: 2. 6 EStG). Das gilt auch für nicht verschreibungspflichtige Medikamente. Hier ist ebenfalls der Ausbildungsfreibetrag in Höhe von 924 Euro pro Kalenderjahr für jedes volljährige Kind, das sich in der Ausbildung befindet, festgesetzt. Haftungsausschluss: Wir übernehmen, trotz sorgfältiger Prüfung, keine Haftung für die Vollständigkeit, Richtigkeit oder Aktualität der hier dargestellten Informationen. Allerdings wird der Ausbildungsfreibetrag monatlich berechnet, das heißt: Wenn die Voraussetzungen hierfür beispielsweise nur für neun Monate vorgelegen haben, dann steht Dir der Freibetrag für dieses Jahr auch nur anteilig zu – im Beispiel 693 Euro. Deine Wiederbeschaffungskosten zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen, sofern Du Dich mit zumutbaren Maßnahmen geschützt hast. Vom Gesamtbetrag Deiner Einkünfte wird nur der Teil Deiner Aufwendungen abgezogen, der Deine persönliche Grenze der zumutbare Belastung übersteigt. In Abs. Ab 2021 steigt dieser erhöhte Schwerbehinderten-Pauschbetrag auf 7.400 Euro. Bei Unterhaltsleistungen, die man als Steuerzahler gewissen Personen gewährt, besteht die so genannte Opfergrenze. In der Praxis geht es vor allem um regelmäßige (zum Beispiel monatliche) Unterhaltsleistungen an bedürftige Angehörige. Wer also aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen gezwungen ist, für besondere Umstände zu … Schließlich wäre dies erneut mit Prozesskosten verbunden – und diese müsstest Du vermutlich komplett selbst tragen. Wie Sie die zumutbare Belastung berechnen! Beträge, die darüber liegen, können Sie steuerlich geltend machen. Wie Sie die zumutbare Belastung berechnen! Berechnen Sie mit unserem kostenlosen Gehaltsrechner wie viel genau von Ihrem Lohn übrig bleibt. Tipp: Das dem Erben gezahlte Sterbegeld mindert die abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen nicht, wenn es versteuert werden muss. Wichtig: Außergewöhnliche Belastungen werden nur auf Antrag vom Gesamtbetrag Deiner Einkünfte abgezogen. Der Aufwand für den behindertengerechten Umbau der Wohnung. Dezember 2020). Mehr zum. Besser wäre es, er würde die Behandlung noch im Jahr 2020 abschließen. Wenn die unterstützte Person im Ausland lebt, benötigst Du eine amtliche Unterhaltserklärung und musst die Geldzahlungen nachweisen. Am 1. Die gesundheitlichen Merkmale „blind“ und „hilflos“ lassen sich anhand eines Ausweises mit den Merkzeichen Bl oder H belegen. Auch die Kinderbetreuungskosten waren bis 2005 als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig, mittlerweile wurden sie (ab 2012) zu Sonderausgaben umdeklariert.. Rechenschema. Grundlage dafür ist die oben genannte angemessene jährliche Fahrleistung von 3.000 Kilometern (beziehungsweise 15.000 Kilometern bei den Merkzeichen aG, BI oder H). Krankheitskosten, Kosten für Heimunterbringungen, Pflegekosten, Beerdigungskosten. Es wird jedoch die zumutbare Eigenbelastung abgezogen. Gesetzlich geregelt sind die besonderen außergewöhnlichen Belastungen in Paragraf 33a Einkommensteuergesetz (EStG), die allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen in Paragraf 33. Was sind außergewöhnliche Belastungen? Die meisten Steuerbescheide der vergangenen Jahre tragen hinsichtlich der zumutbaren Belastung einen Vorläufigkeitsvermerk. Antworten. Deshalb solltest Du Aufwendungen, die allgemeine außergewöhnliche Belastungen sein können, immer bündeln. Folgendes Beispiel verdeutlicht dies: Du hast zwei unterhaltsberechtigte Kinder und erzielst zusammen mit Deinem Ehepartner Einkünfte in Höhe von 58.550 Euro. Zahlst Du Unterhalt an ein Mitglied Deines Haushalts, musst Du die Unterhaltsleistungen nicht einzeln nachweisen. Wussten Sie schon? Daher solltest Du während des Jahres erst einmal alle Belege sammeln. Doch damit konnte das Ehepaar nur einen Teil der Aufwendungen geltend machen. Obwohl dann das Finanzamt Deine zumutbare Belastung abzieht. Schließlich müssen die außergewöhnlichen Belastungen eine gewisse zumutbare Grenze überschreiten, die in § 33 III EStG festgelegt ist im Rahmen gewisser Prozentsätze. Dazu zählen insbesondere. Sie bezeichnet den Höchstbetrag, den Steuerzahler im Sinne der außergewöhnlichen Belastungen bei Unterhaltsleistungen an ganz bestimmte Personen absetzen können. Wenn Sie in Ihrer Steuererklärung außergewöhnliche Belastungen wie etwa Krankheitskosten abziehen möchten, mutet Ihnen der Fiskus die sogenannte zumutbare Eigenbelastung zu, bis zu der Sie alle Kosten selbst tragen müssen. Auch in solch einem Fall darf das Finanzamt den Unterhaltshöchstbetrag nicht kürzen. In § 33 ff. Lesen Sie hier alles zum Thema. Im Folgenden werden die jeweiligen Grenzen für zumutbare Eigenbelastungen aufgezeigt: Einkommen bis 15.340 Euro: Die Grenze für Steuerpflichtige ohne Kinder nach dem Grundtarif liegt bei 5 Prozent, … Außergewöhnliche Belastungen: Abzug von Anwalts­kosten im Steuerrecht Rechtsanwalt Dr. Ronny Jänig [01.04.2019] Dass Anwalts­kosten im einen Familien­rechts­streit um das Umgangs­recht für ein Kind nicht zwingend als außergewöhnliche Belastungen steuerliche absetzbar sind, hat jüngst das Finanz­gericht in Münster entschieden. Die Kosten für eine Brille oder Kontaktlinsen können Sie in der Regel zumindest teilweise von der Steuer absetzen. Nur bei Überschreitung dieser Grenze, können sie auch als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Für die Berechnung ist es zudem relevant, ob Sie Kirchensteuer zahlen. 1. Im letzteren Fall kannst Du die selbst getragenen Kosten als allgemeine außergewöhnliche Kosten in der Steuererklärung angeben. Die behinderungsbedingten Kfz-Kosten trägst Du in Zeile 16 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein. Der Gesetzgeber sieht auch Erleichterungen vor, wenn Du durch ein unabwendbares Ereignis – zum Beispiel Brand oder Hochwasser – existenziell notwendige Gegenstände verloren hast, zum Beispiel Hausrat und Kleidung (nicht aber Auto oder Garage). Diesen Antrag stellst Du, indem Du auf der Anlage Kind die Zeilen 68 bis 70 ausfüllst. Ab 2021 führt der Gesetzgeber eine behinderungsbedingte Fahrtkosten-Pauschale ein (§ 33 Abs. Mehr Informationen über unsere Arbeitsweise findest Du auf unserer Über-uns-Seite. Nach einer Gesetzesänderung sind seit 2013 Zivilprozesskosten ausdrücklich nicht mehr absetzbar. der Partner in einer eheähnlichen Gemeinschaft. Die Kosten für die Behandlungen, die in Österreich erfolgten, beliefen sich auf mehr als 17.000 Euro. Diese Kosten kannst Du in Zeile 18 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen eintragen. Was sind außergewöhnliche Belastungen? Ab dem Veranlagungszeitraum 2021 gelten die doppelten Beträge und die Systematik wird modernisiert. Betroffene sollten eine Entscheidung des Finanzamts abwarten. 3 EStG a.F. Außerdem musst Du glaubhaft machen, dass Du den Schaden nicht verschuldet hast und dass Du keine realisierbaren Ersatzansprüche gegen Dritte hast. Der BFH hat mit seinem im August 2017 veröffentlichten Urteil für Klarheit gesorgt (Urteil vom 18. Die außergewöhnliche Belastung kann unter bestimmten Voraussetzungen in der Steuererklärung angegeben werden, um eine Verringerung der Einkommensteuer zu erreichen. B. beim Tod eines der zusammenveranlagten Ehegatten, sind Aufwendungen, die für den Erblasser außergewöhnliche Belastungen dargestellt hätten, jedoch erst in der Person des Erben entstehen, von diesem aus dem Nachlass zu begleichen und nicht abziehbar. Das Finanzamt berücksichtigt Deine Kosten außerdem nur, wenn. Hast Du Dein Auto behindertengerecht umrüsten lassen, kannst Du die Kosten zusätzlich als außergewöhnliche Belastungen angeben. Du kannst Dich im Folgejahr in der Steuererklärung für die Alternative entscheiden, die Dir den größeren Steuervorteil bietet. Wer aus rechtlichen, tatsächlichen oder … Allerdings können Sie diese Kosten nur unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen steuerlich absetzen. 1 Satz 2 Nummer 3 AO. Die Pflegebedürftigkeit oder eine erheblich eingeschränkte Alltagskompetenz musst Du nachweisen. die Höhe der Erstattungen von dritter Seite (zum Beispiel Pflegekasse) und. Du kannst bereits ab einem Pflegegrad 2 einen Pflege-Pauschbetrag von 600 Euro bekommen. die Höhe der eigenen Einkünfte und Bezüge der pflegebedürftigen Person. Kosten für die Trauerkleidung und die Bewirtung der Trauergäste sowie Reisekosten anlässlich der Bestattung erkennt der Fiskus nicht an. Allerdings können Sie diese Kosten nur unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen steuerlich absetzen. Den Höchst­betrag gibt es aber nur, wenn der Unterhalt von Januar an fließt. Außergewöhnliche Belastungen sind Kosten, ... Wird diese Grenze durch die privaten Kosten überschritten, handelt es sich um die steuerlich absetzbaren außergewöhnlichen Belastungen. Die Berechnung gemäß § 33 EStG bemisst sich in Prozent des jährlichen Gesamtbetrags der Einkünfte. In neuen Steuerbescheiden wird das berücksichtigt. Möchte man Kosten als außergewöhnliche Aufwendungen in der Steuererklärung absetzen, muss gezielt darauf geachtet werden, dass diese nicht bereits an anderer Stelle vermerkt wurden. Außergewöhnliche Belastungen sind die in einem Jahr angefallenen privaten Ausgaben, die die Grenze der zumutbaren Belastung einer Privatperson übersteigen. Sind Dir selbst oder Deinem Ehepartner Pflegekosten entstanden, können diese Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden. Du musst Deine Zahlungen in der Anlage U eintragen und vom Ex-Partner unterschreiben lassen. Es gibt jedoch eine Ausnahme: wenn es sich um eine außergewöhnliche Belastung handelt. Dadurch steigerst Du die Wahrscheinlichkeit, die zumutbare Belastungsgrenze zu überwinden. Der Staat definiert außergewöhnliche Belastungen so: "Aufwendungen erwachsen dem Steuerpflichtigen zwangsläufig, wenn er sich ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann". Wie Sie die zumutbare Belastung berechnen! Eine wichtige Rolle spielen hier die Verhältnismäßigkeit und die Grenze, ab der Krankheitskosten eine außergewöhnliche … Den Pflege-Pauschbetrag beantragst Du in den Zeilen 11/12 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen. Wer Unterhalt als außergewöhnliche Belastung abziehen will, kann 9 168 Euro für das Jahr 2019 geltend machen (für 2020: 9 408 Euro) – der Höchst­betrag entspricht dem Grund­frei­betrag des jeweiligen Jahres. Außergewöhnliche Belastungen werden im Einkommensteuergesetz in 2 Gruppen unterteilt. Dezember 2020). Um zu ermitteln, welche Beträge als außergewöhnliche Belastungen angesetzt werden können, muss zunächst bestimmt werden, wie hoch der sogenannte zumutbare Betrag ist. Der Bundesrat hat das Behinderten-Pauschbetragsgesetz am 27. Der BFH urteilte am 19. Sofern die Notwendigkeit einer Kur offensichtlich im Rahmen der Bewilligung von Zuschüssen oder Beihilfen anerkannt wurde, genügt bei Pflichtversicherten die Bescheinigung der Versicherungsanstalt und bei öffentlich Bediensteten der Beihilfebescheid. Nicht absetzbar sind hingegen vorbeugende Maßnahmen, zum Beispiel eine Zahnreinigung. Eine selbst genutzte angemessene Immobilie bleibt aber außer Betracht. Ein Abzug als außergewöhnliche Belastung ist nicht möglich, wenn die steuerpflichtigen Einkünfte und Bezüge im Jahr 2020 über 10.032 Euro liegen. 221/17). Wenn Du eine bedürftige Person unterstützt, für die weder Du noch jemand anders Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise Kinderfreibeträge hat, kannst Du Deine Aufwendungen bis zum Unterhaltshöchstbetrag als außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend machen. Wann kann ich außergewöhnliche Belastungen geltend machen? Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied jedoch, dass diese Berechnung falsch ist. Veröffentlicht: 24. Die zumutbare Belastungsgrenze orientiert sich an der Höhe der Einkünfte, der Kinderzahl und am Steuertarif. Natur­katastrophen. Abzugsfähig sind bis zu 13.805 Euro im Jahr und zusätzlich die übernommenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Der Staat definiert außergewöhnliche Belastungen so: "Aufwendungen erwachsen dem Steuerpflichtigen zwangsläufig, wenn er sich ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann". Für diejenigen, die jemanden unentgeltlich häuslich pflegen (sogenannte Pflegepersonen) gibt es zwei Möglichkeiten für eine steuerliche Entlastung: Entweder sie machen ihre tatsächlichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen geltend oder sie können den Pflege-Pauschbetrag in der Steuererklärung beantragen. Juni 2017 teilte das Bundesfinanzministerium mit, dass die Finanzämter die neue Berechnungsweise der zumutbaren Belastung ab sofort anwenden sollen. Die Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen wirken sich steuerlich nur aus, wenn sie die Grenze der zumutbaren Belastung übersteigen. Berücksichtigt werden dann auch die notwendigen und angemessenen Kosten der Schadensbeseitigung. Nur dann kann der entsprechende Anbieter einen Link zu diesem Angebot setzen lassen. Mai 2017, Az. Außergewöhnliche Belastungen werden als solche eingestuft, wenn die entsprechenden Ausgaben im Durchschnitt höher sind, als bei anderen Steuerzahlern, die über ein ähnliches Einkommen und Vermögen verfügen und sich in einer vergleichbaren Familiensituation befinden. VI R 36/15). Pflegst Du jemanden ab Pflegegrad 4, stehen Dir statt 924 Euro künftig 1.800 Euro zu. Bis Ende März 2017 gingen Finanzämter und Gerichte davon aus, dass für die gesamten Einkünfte (zum Beispiel Lohn sowie Mieten abzüglich Werbungskosten) jeweils der höhere Prozentsatz als zumutbare Belastung gilt, sogar dann, wenn die Schwelle zur nächsten Stufe nur geringfügig überschritten war. Erst die Kosten, die eine sogenannte zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, können geltend gemacht werden. Nach den Vorgaben der entsprechenden Gesetzesnorm dürfen Steuerpflichtige, größere Aufwendungen steuerlich geltend machen, wenn zwei Kriterien erfüllt werden. Welche Kosten hiervon absetzbar sind und wie Du diese belegen musst, erfährst Du detailliert im Ratgeber zu Krankheitskosten. Der Gesetzgeber geht davon aus, dass grundsätzlich nur Aufwendungen für Dich selbst oder für Angehörige zwangsläufig sind. Nimm unsere Checkliste zur Hand und überprüfe, welche Deiner Ausgaben Du absetzen kannst. Aufwendungen, die zu den Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben gehören, bleiben dabei außer Betracht.