Ihr Kind muss sich dann aber bei Ihnen pro Jahr mehr als sechs Wochen lang aufhalten, also über die Dauer üblicher Besuche in den Ferien oder im Urlaub hinaus (BFH-Urteil vom 22.9.2004, III R 40/03, BStBl. Kinderbetreuungskosten sind in dem Jahr absetzbar, in dem sie angefallen sind, also bezahlt wurden. ETL übernimmt soziale Verantwortung. Grundsatz und Beispiele Kennzeichnend für haushaltsnahe Dienstleistungen ist, dass es sich um keine handwerklichen Arbeiten (s. u., Kapitel III.) U. U. müssen die im Vertrag aufge-führten Stunden für Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen verhältnismäßig auf die Kosten aufgeteilt wer- den. 3 II. [1] Das gilt sowohl für das nicht abziehbare Drittel der Aufwendungen als auch für die Aufwendungen, die den Höchstbetrag von 4.000 EUR je Kind übersteigen. Den Höchstbetrag von 4.000,00 € schöpfen Sie aus, wenn Sie Aufwendungen in Höhe von mindestens 6.000,00 € nachweisen (2/3 von 6.000,00 € = 4.000,00 €). 5 Satz 2 EStG); die Aufwendungen für die Verpflegung des Kindes, z.B. Kennzeichnend für haushaltsnahe Dienstleistungen ist, dass es sich um keine handwerklichen Arbeiten (s. Kapitel II.) Das gilt auch in dem Jahr, in dem Sie heiraten, und in dem Jahr, in dem Sie sich dauerhaft von Ihrem Ehepartner trennen. 4, FG Thüringen vom 17.3.2010, 4 K 828/08, EFG 2010 S. 1407, FG Baden-Württemberg vom 9.5.2012, 4 K 3278/11, EFG 2012 S. 1439, Erlass des Ministeriums für Finanzen Schleswig-Holstein vom 27.5.2015, DStR 2015 S. 2181, BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. Den Steuerbonus gibt es jedoch nur, wenn eine Rechnung vorgelegt werden kann und die Zahlung auf das Konto des Leistenden erfolgt ist. den Kartendienst von Google Maps zu nutzen, mit dem Sie sich unseren Standort anzeigen lassen können. §35a EStG möglich. Für das Finanzamt ist am hilfreichsten, einen Vertrag aufzusetzen. Für die von einem Gewerbetreibenden erbrachten haushaltsnahen Dienstleistungen gibt es keinen zusätzlichen Abzug. Entscheiden Sie selbst, ob diese Website neben funktionell zum Betrieb der Website erforderlichen Cookies auch Betreiber-Cookies sowie Cookies für Tracking und Targeting verwenden darf. 2012 I S. 307Rz. handelt sowie die Tätigkeiten gewöhnlich durch die Mit- glieder des privaten Haushalts erledigt werden könnten und eine Dienstleistungsagentur oder ein selbständiger Dienst- … Die Kinderbetreuungskosten sind i.H.v. Kinderbetreuungskosten dürfen nur unbeschränkt steuerpflichtige Eltern absetzen. Wenn Sie das Kindergeld erhalten, ist das ein weiteres Indiz für die Zugehörigkeit des Kindes zu Ihrem Haushalt. mit Ihnen im Haushalt einer anderen Person (z.B. Die bezahlten Leistungen, der Zeitraum der Leistungserbringung sowie Name und Anschrift der betreuenden Person oder Einrichtung müssen in der Rechnung oder im Vertrag aufgeführt werden. Ob ein behindertes Kind sich nicht selbst unterhalten kann, wird wie beim Kindergeldanspruch beurteilt. 1 EStG scheidet aus (BMF vom 9.11.2016, BStBl I 2016, 1213, Rz. Davon können sie 2/3, also 2.400,00 €, als Sonderausgaben geltend machen, auch wenn von Juli bis September keine Betreuungskosten angefallen sind. 2012 I S. 307Rz. #4. aktentasche Star Mitglied 16.12.2020, 12:03. Geburtstag. ETL Hanse Treuhand Bremerhaven 6, BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. 27568 Bremerhaven Steuerberatung in Bremerhaven für Unternehmen, Freiberufler und Selbständige aller Branchen und Rechtsformen sowie Leistungserbringer und Dienstleister im Gesundheitswesen und Hoteliers und Gastronomen. Ein Abzug von Kinderbetreuungskosten ist nur möglich, wenn die Beträge entsprechend aufgeschlüsselt sind. 1 EStG scheidet aus (BMF vom 9.11.2016, BStBl I 2016, 1213, Rz. der Revision VI R 12/12). Kinderbetreuungskosten können dann als haushaltsnahe Dienstleistung geltend gemacht werden, wenn die Betreuung des Kindes im eigenen Haushalt stattfindet. Ist der Anteil der anderen Leistung nur von untergeordneter Bedeutung, brauchen Sie die Kosten nicht aufzuteilen und dürfen den gesamten Betrag abziehen (BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. 5 Satz 1 EStG). Begünstigt ist die Betreuung von Kindern ab Geburt bis vor Vollendung des 14. 2012 I S. 307Rz. Lebensjahr vollendet hat. 1 Nr. Wir sind Ihnen dabei gern behilflich! Ihre Ausgaben für Haushaltshilfen, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen werden mit 20 Prozent direkt von der Steuerschuld abgezogen. Kinderbetreuungskosten als haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a EStG) steuermindernd berücksichtigen! Für die von einem Gewerbetreibenden erbrachten haushaltsnahen Dienstleistungen gibt es keinen zusätzlichen Abzug. Das staatliche Betreuungsgeld müssen Sie nicht von Ihren Kinderbetreuungskosten abziehen (Erlass des Ministeriums für Finanzen Schleswig-Holstein vom 27.5.2015, DStR 2015 S. 2181), ebenso wenig eine von Angehörigen geleistete finanzielle Unterstützung. Dürfen beide Elternteile Kinderbetreuungskosten geltend machen, heißt es also grundsätzlich aufteilen: Bei verheirateten Eltern, die zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, kommt es jedoch nicht darauf an, welcher Elternteil die Aufwendungen geleistet hat oder ob sie von beiden getragen wurden. Kinderbetreuungskosten sind seit dem Kalenderjahr 2012 nur noch als Sonderausgaben abziehbar. Bei Barzahlung (auch Barscheck) gegen Quittung ist der Steuerabzug nicht möglich, wie der BFH mehrfach entschieden hat (zuletzt BFH-Beschluss vom 23.3.2012, III B 126/11, BFH/NV 2012 S. 1126). der Revision VI R 12/12. 24). Es muss also in Ihrer Wohnung bzw. Lebensjahrs2) eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung nicht selbst unterhalten können3). Eine Aufteilung (auch schätzweise) muss insbesondere in den folgenden Fällen erfolgen: Hat Ihr Au-pair-Mädchen im Haushalt geholfen und Ihre Kinder betreut, dürfen Sie die Kosten Ihres Au-pairs pauschal zu 50 % als Kinderbetreuungskosten ansetzen, wenn kein anderer Zeitanteil für die Betreuung vertraglich vereinbart wurde (BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. Deutschland. Tägliche Sicherheitschecks: Monitoring von IoT Inspector schützt Unternehmen jeden Tag vor neuen Cyberbedrohungen Nicht absetzbar, weil mit dem Kindergeld abgegolten, sind allerdings Ihre eigenen Fahrtkosten zur Ablieferung des Kindes im bzw. die Oma) zählt auch dann zu den absetzbaren Betreuungskosten, wenn die eigentliche Kinderbetreuung unentgeltlich erfolgt (FG Baden-Württemberg vom 9.5.2012, 4 K 3278/11, EFG 2012 S. 1439). Ist die Behinderung vor 2007 aufgetreten, muss dies vor Vollendung des 27. In Kinderbetreuungskosten und haushaltsnahe Dienstleistungen. ßigung für haushaltsnahe Kinderbetreuungskosten nicht möglich ist, sofern die Eltern diese als Sonder-ausgaben abziehen können (Details unter Punkt 5). n Ergibt sich aus dem Vertrag mit dem Au-pair, dass die-ses ausschließlich für die Kinder zuständig ist, sind alle Aufwendungen Kinderbetreuungskosten. 5 EStG, ist jedoch unter Umständen eine Steuerminderung im Rahmen der haushaltsnahen Dienstleistungen gem. Im Rahmen der Höchstbeträge sind 20 % der Kosten direkt von der Steuerschuld abziehbar. 1 Nr. Fax: Fax(0471) 924747 Die 6-jährige Simone ging von Januar bis Juni 2015 in den Kindergarten. Warum das Kind betreut wird, interessiert somit seit 2012 das Finanzamt nicht. Senatsverwaltung für Finanzen Berlin 11.2.2008StEK EStG § 10 Abs. die Unterbringung von Kindern in Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in Ganztagespflegestellen; eine spielerische und nicht unterrichtsbezogenen Vermittlung von Fremdsprachenkenntnissen anlässlich der Betreuung in einer Kindertagesstätte (Betreuung in einer deutsch-französischen Kita: BFH-Urteil vom 19.4.2012, III R 29/11, BStBl. Die Betreuung erfolge nur insoweit auf der Grundlage familiärer Gefälligkeit, als sie unentgeltlich erbracht werde. Betreuungskosten in größerem Umfang als bisher steuerlich geltend machen. Die Altersgrenze gilt nicht, wenn es … Kinderbetreuungskosten sind auch bei Beschäftigung eines Minijobbers nur bei Ausstellung einer Rechnung und unbarer Zahlung abziehbar. Auch Kinderbetreuungskosten werden steuerlich nur berücksichtigt, wenn die Aufwendungen durch Vorlage einer Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers nachgewiesen werden. Daher werden nur wegen der steuerlichen Neuregelung z.B. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Seite 2 von 10 1 Einleitung Legale Arbeiten in den eigenen vier Wänden fördert der Staat mit einem Steuerbonus für haushaltsnahe Be- schäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistun-gen und Handwerkerleistungen. Es besteht insoweit aber kein Wahlrecht. 1 Ziff. wenn das Kind das 14. haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a EStG) und der steuerlichen Absetzbarkeit der Kosten für Kinderbetreuung? Beschäftigen Sie eine Person im Rahmen eines Au-pair-Verhältnisses in Ihrem Haushalt, kann aus Vereinfachungsgründen davon ausgegangen werden, dass die Aufwendungen je zur Hälfte auf Hausarbeiten und die Kinderbetreuung entfallen. Ebenso abziehbar sind Kinderbetreuungskosten und die Kosten für die Pflege von Angehörigen , wie zum Beispiel Kosten für ambulante Pflege. 2012 II S. 862); den Besuch einer Vorschulklasse, da der eigentliche Unterricht erst mit dem Eintritt in die Grundschule beginnt (z.B. Lebensjahres1). B. Reinigung, Fenster putzen, Bügeln), Bremen Das lohnt sich für fast jeden Steuerpflichtigen, der einen eigenen Haushalt unterhält. die Sozialversicherungsbeiträge an die zuständige Krankenkasse abzuführen. Hier darf nicht geschätzt werden, sondern es muss von der Schule genau aufgeschlüsselt werden. Wenn Sie keine oder nur eine sehr geringe Einkommensteuer zahlen müssen, haben Sie leider keine Möglichkeit der Steuerermäßigung durch haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen. Lebensjahr mit Ablauf des Tages vor seinem 14. 1. Gebührenbescheide vorlegen können. haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigt werden. 2015 II S. 583). Maßnahme begünstigt nicht begünstigt Haushaltsnahe Dienstleistung Handwerkerleis-tung Reparatur Kfz. – s. Reparatur Kinderbetreuungskosten ☒oweit sie nicht unter § 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG fallen und für eine Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen anfallen ☒im Sinne von § 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG (Rdnr. Lesezeit: < 1 Minute Nach langem Hin und Her steht es nun weitestgehend fest: Seit dem 01.01.2006 können Sie Kinderbetreuungskosten, aber auch haushaltsnahe Dienstleistungen und Pflege- bzw. Auch hier hatte das Finanzamt die Steuerermäßigung unter Hinweis auf § 35a Abs. Jedoch werden Aufwendungen für familieninterne Betreuungsleistungen, die üblicherweise kostenlos erbracht werden, nicht anerkannt. Wenn der Vertrag über die Au-pair-Beschäftigung keine Angaben zum Zeitanteil der Aufgaben enthält, geht das Finanzamt von einer Fifty-fifty-Aufteilung aus: Die Hälfte der … 7, BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. Keine Kinderbetreuung und damit nicht abziehbar sind. Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt ist gemeinhin bekannt. • Grundsätzlich können sowohl Kinderbetreuungskosten als auch haushaltsnahe Dienstleis-tungen unabhängig voneinander steuerlich berücksichtigt werden. Lebt Ihr Kind im Ausland, kann der Höchstbetrag je nach Ländergruppe gekürzt werden. Viele Familien beschäftigen aber auch eine Haushaltshilfe, die haushaltsnahe Tätigkeiten erledigt und die Kinder betreut. Arbeitgeber aufgepasst: Aktuelles zum Home-Office in Corona-Zeiten, Mit Corona-Prämie steuerfreie Bonuszahlung bis 1.500 Euro möglich. Die Steuerermäßigung gibt es aber auch für die Arbeiten im Haushalt, die von der das Kind betreuenden Person miterledigt werden. Ist die betreuende Person bei Ihnen angestellt, benötigen Sie einen schriftlichen Arbeitsvertrag, und bei Au-pair-Verhältnissen einen Au-pair-Vertrag. in einer Kita; Kosten für eine Klassen- oder Jugendgruppenreise; Kosten für Kurse zur Erlernung besonderer Fähigkeiten (z.B. Unterstützen und Fördern ist unsere Verpflichtung. Für die anderen 50 % kann es eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG geben. Der Abzug als haushaltsnahe Dienstleistungen kommt nur in Betracht, wenn die Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nicht vorliegen, z.B. Betreuungskosten, haushaltsnahe Dienstleistungen & Co.: Sichern Sie sich den Steuerabzug 2006. Kinderbetreuungskosten dürfen Sie nur absetzen, wenn Sie auf Ihren Namen ausgestellte Rechnungen bzw. Erfüllen Kinderbetreuungskosten grundsätzlich die Voraussetzungen für einen Abzug als Sonderausgaben, kommt für diese Aufwendungen eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG nicht in Betracht. Ist das Kind nicht bei Ihnen gemeldet, obwohl es auch bei Ihnen regelmäßig schläft und versorgt wird, müssen Sie dies nachweisen oder glaubhaft machen können, um die Betreuungskosten absetzen zu können. Näheres zu einem Überhang von Erstattungen über Ihre Kosten finden Sie hier. 2012 I S. 307Rz. Sie sind zusammen mit den Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse … Haushaltsnahe Arbeiten können Sie auch von einem selbständigen Dienstleister erledigen lassen und dessen Rechnung mit 20 Prozent von der Steuer absetzen. Jetzt informieren. Sie müssen den Rechnungsbetrag, die Kita-Gebühren oder das Arbeitsentgelt auf das Konto des Empfängers einzahlen (§ 10 Abs. Handelt es sich nicht um Kinderbetreuungskosten im Sinne von § 10 Abs. Fahrgeld) abgesetzt werden. Zwischen Ihnen und dem Kind muss ein Kindschaftsverhältnis bestehen. BFH-Urteil vom 9.2.2012, III R 67/09, DStR 2012 S. 1220, BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. keine höheren Gebühren für den Kindergarten oder die Kita fällig, die sich häufig an der Höhe der Einkünfte orientieren. Beteiligen Sie den Staat an jeder Rechnung, die für … Das gilt insbesondere für die Betreuung von Kindern ab 14 Jahren im Haushalt der Eltern, für die kein Sonderausgabenabzug möglich ist. 1 Satz 3 EStG). 3 584 € zu berücksichtigen Der Höchstbetrag von 4 000 € ist nicht überschritten. 4. Weitere Vergünstigungen nutzen - Haushaltsnahe Dienstleistungen überschneiden sich teils mit den Arbeiten von Handwerkern, die Du mit Arbeiten in Deiner Wohnung oder Deinem Haus beauftragst, was Du ebenfalls steuerlich geltend machen kannst. 2012 I S. 307Rz. 2 Satz 3 EStG). 24, BFH-Beschluss vom 23.3.2012, III B 126/11, BFH/NV 2012 S. 1126, BFH-Urteil vom 18.12.2014, III R 63/13, BStBl. Beschäftigen Sie eine Haushälterin, die sowohl Ihren Haushalt erledigt als auch Ihr Kind betreut, sind nur die für die Betreuung anfallenden Arbeitskosten als Kinderbetreuungskosten absetzbar. Sie müssen daher die Kosten taggenau aufteilen, wenn z.B. 4). Sind Sie Arbeitgeber eines haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnisses oder Auftraggeber einer haushaltsnahen Dienstleistung, einer Pflege- oder Betreuungsleistung oder eines Handwerkers, können Sie eine Steuerermäßigung (direkter Abzug von der Steuer) in Anspruch nehmen. Zu den Betreuungskosten gehören übrigens auch haushaltsnahe Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen, wie z.B. Tel. 5 Satz 1 EStG verweigert. Der hilft dir auch beim Steuern sparen. 2012 I S. 307Rz. Seit der Einschulung geht Simone nachmittags in den Kinderhort. Kinderbetreuungskosten kannst Du als Sonderausgaben geltend machen – allerdings nur zu zwei Dritteln und bis zu einem Höchstbetrag von 4.000 Euro im Jahr je Kind. Die Versorgung und Betreuung eines im Haushalt des Steuerpflichtigen aufgenommenen Haustieres kann als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a Abs. K und L waren beide Auftraggeber und haben sich die Kosten geteilt. Es wird also gar nicht auf den tatsächlichen Abzug als Sonderausgaben abgestellt. Es ist daher auch zulässig, den monatlichen Lohn bar auszuzahlen und eine Quittung zu den Lohnunterlagen zu legen. 1 Nr. Ergibt sich aus dem Vertrag mit dem Aupair, dass dieses ausschließlich für die Kinder zuständig ist, sind alle Auf-wendungen Kinderbetreuungskosten. Der Lohn muss jedoch nicht zwingend auf ein Konto der Haushaltshilfe überwiesen werden. Betreuungskosten in größerem Umfang als bisher steuerlich geltend machen. Registriert seit: 24. zwei Drittel der Aufwendungen (5 376 € : 3 × 2) i.H.v. die vom Arbeitgeber steuerfrei gezahlten Kindergartenbeiträge oder die Kindergartenzuschüsse der Gemeinde), sind nicht absetzbar. Jetzt für kostenlosen Newsletter anmelden! Die Rechnungen, Bescheide oder Verträge sowie Ihren Überweisungs- oder Bareinzahlungsbeleg der Bank brauchen Sie der Steuererklärung nicht beizulegen. Mitgliedsbeitrag für einen Sportverein oder für Reitunterricht. Die Kosten für ein Au-Pair-Mädchen können Sie pauschal zur einen Hälfte als haushaltsnahe Dienstleistungen und zur anderen Hälfte unter den Kinderbetreuungskosten angeben. 2011 II S. 450). Was sind Haushaltsnahe Dienstleistungen? #4. aktentasche Star Mitglied 16.12.2020, 12:03. Daher kann beispielsweise ein an die Mutter gezahltes Entgelt für die Kindesbetreuung nicht berücksichtigt werden, wenn sie zusammen mit dem gemeinsamen Kind im Haushalt des Steuerpflichtigen lebt. Sie dürfen aber in der Steuererklärung gemeinsam auch eine andere Aufteilung des Höchstbetrages von 4.000,00 € pro Kind beim Finanzamt beantragen. Zu den absetzbaren Aufwendungen zählen Gebühren, Honorare, Arbeitslöhne inkl. Berücksichtigt werden können insbesondere Aufwendungen für. 2012 I S. 307Rz. Haushaltsnahe Dienstleistungen: Die Kosten sind zu 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro, direkt von der Steuerschuld abziehbar. Kosten für die Betreuung eines Stief- oder Enkelkindes können Sie daher nicht absetzen (BMF-Schreiben vom 14.3.2012, BStBl. n U. U. müssen die im Vertrag aufgeführten Stunden für Kinderbetreuung und haushaltsnahe Dienstleistungen Fahrtkosten einer selbstständigen betreuenden Person zu Ihnen sind mit der Reisekostenpauschale oder den tatsächlichen Fahrtkosten abzurechnen, bei einem Angestelltenverhältnis dagegen mit der Entfernungspauschale. 2012 I S. 307Rz. handelt, die Tätigkeiten gewöhnlich durch die Mitglieder des privaten Haushalts erledigt werden (können) und eine Dienstleistungsagentur oder ein selbständiger Dienstleister hierfür beauftragt wird. 34). 15, BFH-Urteil vom 22.9.2004, III R 40/03, BStBl. Die Steuerermäßigung kann aber für alle Wohnungen insgesamt nur einmal bis zum jeweiligen Höchstbetrag abgezogen werden. Kinderbetreuungskosten, die Ihnen erstattet werden (z.B. Zur Bestätigung erhalten Sie eine E-Mail. 5a Satz 2 EStG). K und L waren beide Auftraggeber und haben sich die Kosten geteilt. Im Rahmen der Höchstbeträge sind 20 % der Kosten direkt von der Steuerschuld abziehbar. Eine Berücksichtigung der Kinderbetreuungskosten nach § 35a Abs. Der Höchstbetrag steht Ihnen pro Kind zu, nicht pro Elternteil. Sprechen Sie uns an! Profitieren Sie von den Steuervorteilen für Handwerkerleistungen oder für bestimmte Hilfen und Dienstleistungen im Haushalt! 5/7); die Beschäftigung von Babysittern, Kinderpflegern, Erziehern/Erzieherinnen, Au-pairs und Haushaltshilfen, soweit diese auch das Kind betreuen; die Beaufsichtigung des Kindes bei der Erledigung seiner schulischen Hausaufgaben. Als typische haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen lassen sich Kinderbetreuung, Gartenarbeit, Reinigungsarbeiten und Essenszubereitung.